MVŠO:YDUMS Taxes and Accounting for Small - Course Information

YDUMS Taxes and Accounting for Small and Medium-sized Enterprises

Extent and Intensity

12/0/0. 4 credit(s). Type of Completion: z (credit).

Teacher(s)

doc. Ing. Michal Krajňák, Ph.D., LL.M., MBA (lecturer)

Guaranteed by

doc. Ing. Michal Krajňák, Ph.D., LL.M., MBA
Moravian Business College Olomouc
Supplier department: Moravian Business College Olomouc

Timetable

Sat 15:15–18:15 B2.335, except Sat 7. 10., except Sat 14. 10., except Sat 21. 10., except Sat 4. 11., except Sat 18. 11., except Sat 25. 11., except Sat 2. 12., except Sat 9. 12. ; and Sat 25. 11. 11:30–14:30 B2.333

Course Enrolment Limitations

The course is also offered to the students of the fields other than those the course is directly associated with.

fields of study / plans the course is directly associated with

• Economics and Management of Small and Medium-sized Entreprises (programme MVŠO, 1114)

Course objectives (in Czech)

Cílem předmětu je naučit studenty správně se rozhodnout, jakým způsobem analyzovat a realizovat způsob vedení účetnictví a současné determinace a aplikace daní u malých a středních podniků tak, aby byly vedeny v souladu s platnou legislativní úpravou a poskytovaly průkazné účetní informace o výši majetku a závazcích, vlastních i cizích zdrojích krytí. Dále předmět determinuje všechny navazující podklady pro účetní závěrku podnikatele, včetně aplikace související se zjištěním základu daně a následné vyčíslení daňové povinnosti daní souvisejících s podnikatelskou činností podnikatele (účetní jednotky). Patrná je taktéž návaznost na specifika účetní a daňové terminologie u malých a středních podniků. Cílem výuky je rovněž seznámit studenty s vybranými účetními (ekonomickými informačními) systémy nejčastěji využívanými v podnikatelské sféře. Součástí výuky v předmětu je řešení případových studií a příkladů od zahájení činnosti podnikatele, až po ukončení daného období včetně zpracování účetních (finančních) výkazů, návaznosti na profesní řešení případových situací i poradenské činnosti studentů v kontextu aktuální legislativní úpravy nejen z oblasti účetnictví, ale i související daňové, sociální, společenské právní úpravy. Předmět je dále zaměřen na komplexní zobrazení daňového systému ČR. Důraz je kladen nejen na teoretické znalosti, ale zejména na praktickou aplikaci získaných vědomostí, včetně prohloubení znalostí v oblasti přímých daní a rozšíření znalostí v oblasti nepřímých daní. Nedílnou součástí je i posouzení alternativ budoucího vývoje daňové soustavy a jejich jednotlivých segmentů.

Syllabus (in Czech)

• 1. Regulatorní rámec českého účetnictví a jeho vztah k daňovému systému, obecné principy účetního zobrazení přímých a nepřímých daní v obchodní korporaci
  2. Legislativní úprava účetnictví, legislativní úprava daňové evidence podnikatele, legislativní úprava daňového systému České republiky, princip a metodika vedení účetnictví na akruální bázi, zhodnocení vedení evidencí individuálního podnikatele založené na peněžní bázi a na akruální bázi
  3. Analýza, determinace povinností podnikatele v souvislosti se zahájením podnikatelské činnosti (účetní, daňové, související legislativní úprava), specifika účetnictví podnikatelských subjektů při zahájení a ukončení podnikatelské činnosti (vazba na účetní profesní organizace a instituce, FÚ, registrace k daním, EET, kontrolní hlášení, OSSP, ZP)
  4. Prodej a vklad podniku - účetní zobrazení, vznik goodwillu, odlišné daňové důsledky obou transakcí, odložená daň,
  daňové souvislosti fúzí a jejich účetní zobrazení
  5. Komparace účetního systému malých a středních podniků, komparace jejich zdaňování z pohledu teorie, metodologie a vědeckých přístupů, komparace shod a rozdílů daňové evidence a účetnictví podnikatelů s vazbou na zahraniční účetní a daňové transakce, účetnictví v praxi podnikatelů (mikro, malé a střední podniky), rodinné podniky
  6. Analýza účetních a daňových souvislostí spojených s determinací obsahu a formy daňové evidence s vazbou na zahraniční transakce, daňové evidence příjmů a výdajů, daňové evidence pohledávek a závazků, uzavření daňové evidence na konci zdaňovacího období
  7. Dlouhodobá aktiva a jejich zobrazení v účetnictví a v daňové evidenci včetně návazností na odpisování a daňové aspekty v různých oblastech podnikatelské činnosti, pokročilé transakce u zásob a jejich zobrazení v účetnictví a v daňové evidenci podnikatele
  8. Pokročilé transakce odměňování a jejich účetní zobrazení, včetně vlivu na odvody sociálního a zdravotního pojištění, versus mzdová evidence podnikatele u daňové evidence
  9. Determinace kritérií při výběru účetního softwaru (uživatelská kritéria, systémová kritéria, obchodní kritéria), zakázkový software, analýza ekonomických informačních systémů a rozdílů mezi nimi)
  10. Determinace, analýza, zpracování daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob podnikatele, analýza, teoretické a metodické zpracování daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob u podnikatelů
  11. Změny účetních soustav a jejich účetní a daňové dopady, specifika ukončení a přerušení podnikatelské činnosti, analýza přechodu z daňové evidence na účetnictví, analýza přechodu z účetnictví na daňovou evidenci, účetní a daňové dopady
  12. Analýza účetních (finančních) výkazů a jejich vypovídací schopnost, dotace, dary, daňové aspekty, transakce se spřízněnými stranami, jejich účetní zobrazení a daňové důsledky
  V rámci výuky je využita informačně - receptivní metoda, reproduktivní metoda a metoda problémového výkladu. Z komplexních metod je podporována projektová výuka jako řešení komplexních praktických úloha problémových úloh a případových studií. Rovněž jsou využity případové metody a metody simulační, forma instruktáže. Výuka je realizována pomocí softwarové podpory.
  

Literature

required literature
• SKÁLOVÁ, Jana. Účetní a daňové souvislosti přeměn obchodních společností. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-747-8699-0. info
• SKÁLA, Milan. Zvláštnosti zdaňování nemovitých věcí. Praha: Wolters Kluwer, 2015. ISBN 978-80-747-8820-8. info
• PILÁTOVÁ, Jana a kol. Daňová evidence: komplexní řešení problematiky daňové evidence pro OSVČ: daň z přidané hodnoty, daň silniční, daň z nemovitých věcí, sociální pojištění, zdravotní pojištění. Olomouc: ANAG, 2014. ISBN 978-80-726-3863-5. info
• PILAŘOVÁ, Ivana a Jana PILÁTOVÁ. Účetní závěrka, základ daně, finanční analýza podnikatelských subjektů roku. Praha: VOX, 2014. ISBN 978-80-874-8027-4. info
• Interpretace: Národní účetní rada. Praha: Wolters Kluwer Česká republika, 2012. ISBN 978-80-735-7968-5. info

recommended literature
• BELÁS, Jaroslav, Jiří MACHÁČEK Jiří, Přemysl BARTOŠ, Roman HLAWI. Business Risks and the Level of Entrepreneurial Optimism among SME in the Czech and Slovak Republic. Journal of Competitiveness, 2014. info
• BLECHOVÁ, Beata a kol. Finanční účetnictví I.: cvičebnice: pro prezenční formu studia. Karviná: Slezská univerzita v Opavě, Obchodně po, 2013. ISBN 978-80-724-8835-3. info

Assessment methods (in Czech)

Zápočet: aktivní účast na cvičeních, vypracování zadaných úkolů, zápočtový test

Language of instruction

Czech

Further comments (probably available only in Czech)

Study Materials
The course can also be completed outside the examination period.
The course is taught annually.
Information on the extent and intensity of the course: Přednáška 12 HOD/SEM.

• Enrolment Statistics (winter 2023, recent)
  
• Permalink: https://is.mvso.cz/course/mvso/winter2023/YDUMS