Daňová incidence KE ZKOUŠCE – u zápočtu není (U ZKOUŠKY NUTNO OVLÁDAT V ZÁKLADECH TAKÉ DANÝ GRAFICKÝ APARÁT) • Incidence = dopad, vliv, ovlivňování, determinace, dopad daní na tržní mechanismus, poplatníky • Zkoumání aspektů zdaňování ve vazbě na makroekonomické i mikroekonomické účinky • Význam cenové elasticity • Rozložení daňového břemene • Incidence vybraných daní • Nadměrné daňové břemeno Úloha cenové elasticity při zdaňování • Cenová elasticita – vliv na změnu vybrané veličiny způsobený změnou ceny Předpoklady modelu • Cenová elasticita nabídky a poptávky • Konkurenční trh • Uvalení jednotkové daně Závěr z modelu • Čím nižší cenová elasticita nabídky, tím nižší růst ceny, tím nižší pokles objemu výrobků na trhu Rozložení daňového břemene • Určení, kdo platí daň (kupující, prodávající) • Konkurenční trh – je jedno, na které straně trhu je daň uvalena, daňový výnos je totožný • Ekvivalentní daň – shodné působení na tržní mechanismus, výrobci a spotřebitelé se podílí na dani ve stejném poměru Vyšrafováno modře – daňové břemeno (zatížení), které nese spotřebitel, červeně – výrobce • Menší cenová pružnost poptávky – daňové břemeno nesou více spotřebitelé • Menší cenová pružnost nabídky – daňové břemeno nesou více výrobci Incidence daní na trhu práce • Důchodový efekt – stimuluje k většímu pracovnímu výkonu, posílení ochoty pracovat • Substituční efekt – poplatník raději preferuje volný čas, snížení motivů k práci Incidence firemní daně – jednotková daň Incidence firemní daně – ad valorem • Daň na zisk • Cíl: maximalizace zisku a maximalizace objemu prodeje • Strategie maximalizace zisku – při zdanění zachová stejný objem výroby nebo výrobu ukončí • Strategie maximalizace obratu – dosažení minimální úrovně zisku Nadměrné daňové břemeno • Ekonomická ztráta účastníků trhu, která není kompenzována ziskem jiných ekonomických subjektů • Dochází k narušení efektivnosti trhu • Vzniká další náklad výrobce a spotřebitele • Nadměrné daňové břemeno = daňové břemeno – výnos státu Červeně = nadměrné daňové břemeno Vliv cenové elasticity na nadměrné daňové břemeno Vliv velikosti daně na nadměrné daňové břemeno Nadměrné daňové břemeno • Vzniká v důsledku distorzity daní • Na jeho velikost a vznik na straně výrobce nebo spotřebitele má vliv elasticita nabídky a poptávky, velikost a typ daně Analýza dopadů daní na domácnost • Dopad změn daňových sazeb na přerozdělování disponibilního reálného důchodu domácností jako celku – Lorenzova křivka • Využití i pro měření globální progresivity daní • Poměr potu domácností k celkovému důchodu, který domácnost získává Giniho koeficient • Měří míru, ve které se Lorenzova křivka odchyluje od 45° linie rovnosti (1) kde Y je plocha pod skutečnou Lorenzovou křivkou, X zbytek plochy do situace, kdy by v ekonomice bylo dosaženo absolutně rovnoměrného rozdělení důchodů. G = <0;1> • 0 … rovnoměrně rozdělené důchody (všechny domácnosti mají stejně) • 1 .. Nerovnoměrně rozdělené důchody (1 domácnost vlastní 100 % důchodu společnosti) Negativní důchodová daň • garantovaný důchod“ – částka, kterou musí získat každý poplatník nebo domácnost • Daň platí ti, jejíž příjem přesahuje garantovaný důchod • Ti, co nedosáhnou garantovaného důchodu dostávají negativní důchodovou daň • T = G – t[n]. Y, T je transferová platba G velikost garantovaného důchodu Y dosažené příjmy za zdaňovací období t[n] .. Sazba negativní důchodové daně • Y[T] = Y + T Y[T] celkový důchod poplatníka Y původní důchod poplatníka T transferová platba Příklad Předpokládejte garantovaný důchod (G) ve výši 2 000. Sazba negativní důchodové daně je 50 % (t[n]). Celkový důchod poplatníka Y[T] je 4 500 Kč. Vypočítejte hodnotu vlastního důchodu Y pro daného poplatníka. Y[T] = Y + T 4 500 = Y + T T = G – t[n].Y T = 2 000 – 50%.Y 4 500 = Y + 2 000 – 0,5Y 2 500 = 0,5 Y Y = 5 000 PRO PŘÍPRAVU LZE VYUŽÍT I VYBRANÉ KAPITOLY V TĚCHTO KNIHÁCH (platí pro soubory samostudium 1 a samostudium 2) ŠIROKÝ, Jan. Základy daňové teorie s praktickou aplikací. 2. vyd. Praha: C.H.Beck, 2008. (ZDE JSOU detailně vysvětleny jednotlivé grafy, posuny křivek S a D u daňové incidence). ŠIROKÝ, Jan. Základy daňové teorie. Praha: Wolters Kluwer, 2016. ŠIROKÝ, Jan a Michal KRAJŇÁK. Základy daňové teorie – cvičebnice. Praha: Wolters Kluwer, 2015. Pro zkoušku je nutno umět vysvětlit i slovně jednotlivé posuny křivek S a D u grafů analyzující daňovou incidenci!!!!!!!!!!!!!!