Daňový systém ČR - zkouška akademický rok 2021/2022 Maximální počet bodů ze zkoušky – 60 bodů (celkem 2 otázky, každá otázka je hodnocena max. 30 body), zbylých až 40 bodů tvoří bodové hodnocení ze zápočtu. Při přípravě na zkoušku je nutno vycházet z právního stavu, který je platný pro rok 2021, příp. 2022 (v případě, že student odpovídá na otázky v souladu s již neplatnou legislativou pro dřívější roky, je otázka hodnocena tak, jako by nebyla zodpovězena vůbec). Ve Vašem vlastním zájmu nepoužívejte při přípravě na zkoušku nekvalitně a chybně zpracované nebo zastaralé materiály či výtahy od studentů z předcházejících ročníků. Tyto materiály se snaží ve velmi redukované podobě nastínit problematiku vybraných otázek (okruhů), což nemusí být vždy dostačující k úspěšnému složení zkoušky, navíc obsahují často i věcné chyby. 1. Struktura daňové soustavy ČR, základní charakteristika a klasifikace daní daňové soustavy ČR, daňová soustava x daňový systém, poplatník x plátce daně. 2. Daň, daňová kvóta, funkce a úloha daní, definice daní, daň x poplatek, fiskální politika. 3. Třídění daní (např. základní, dle analýz dopadu, pro praktické účely, institucionální a další kritéria členění daní). 4. Daňová incidence - úloha cenové elasticity při zdaňování, rozložení daňového břemene a další (včetně využití grafického aparátu). 5. Daňová incidence - nadměrné daňové břemeno, případy dokonalé a nulové elasticity nabídky / poptávky (včetně využití grafického aparátu). 6. Lorenzova křivka, Giniho koeficient. Progresivita daně, měření daňové progresivity (bodová, intervalová), ukazatelé intervalové daňové progresivity. Negativní důchodová daň a její konstrukce. 7. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění příjmů ze zaměstnání (pracovní smlouva) – předmět daně, osvobození, konstrukce základu daně, poplatník x plátce a další. 8. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění příjmů ze zaměstnání (dohody o pracích konaných mimo pracovní poměr). 9. Daň z příjmů fyzických osob – zdanění příjmů z podnikání. 10. Daň z příjmů fyzických osob – příjmy z nájmu, kapitálového majetku a ostatní příjmy. 11. Slevy na dani x nezdanitelné části základu daně x položky snižující základ daně (ve vztahu k dani z příjmů), daňové přiznání. 12. Sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti (u OSVČ, zaměstnanců) – výpočet, vyměřovací základy, platba a další. 13. Zdravotní pojištění (u OSVČ, zaměstnanců) – výpočet, vyměřovací základy, platba a další. 14. Daň z příjmů právnických osob – poplatník, předmět daně, způsob výpočtu. 15. Daň z příjmů právnických osob – možnosti optimalizace daňové povinnosti poplatníka, zálohy, daňové přiznání. 16. Daň z příjmů - komparace (porovnání) výpočtu daňové povinnosti fyzické a právnické osoby. 17. Daň z přidané hodnoty – princip fungování daně, plátce x neplátce DPH, zdaňovací období, místo plnění. 18. Daň z přidané hodnoty – fungování DPH se zaměřením na plnění v tuzemsku (např. sazby, plátcovství DPH, registrace, daňové přiznání, nárok na odpočet, úprava odpočtu, vyrovnání odpočtu a další). 19. Daň z přidané hodnoty – fungování DPH se zaměřením na plnění mimo území tuzemska. 20. Spotřební daně – komodity podléhající spotřební dani, výpočet daně, daňové přiznání, podmíněné osvobození od daně a další. 21. Energetické (ekologické) daně – komodity podléhající energetickým daním, výpočet daně, daňové přiznání. 22. Daň silniční se zaměřením na osobní automobily (např. poplatník, osvobození, daňové přiznání, zálohy a další). 23. Daň silniční se zaměřením na nákladní automobily (např. poplatník, osvobození, daňové přiznání, slevy na dani a další). 24. Daň z nemovitých věcí se zaměřením na daň z pozemků (např. poplatník, osvobození, daňové přiznání, použití koeficientů a další). 25. Daň z nemovitých věcí se zaměřením na daň ze staveb (např. poplatník, osvobození, daňové přiznání, použití koeficientů a další). 26. Daň z hazardních her. 27. Daňový řád (zásady daňového řízení, místní šetření, placení daní, daňová kontrola opravné prostředky a další). 28. Základy harmonizace daní v EU se zaměřením na přímé daně včetně judikátů Evropského soudního dvoru. 29. Základy harmonizace daní v EU se zaměřením na nepřímé daně včetně judikátů Evropského soudního dvoru. 30. Mezinárodní dvojí zdanění (ekonomické x právní), metody zabraňující dvojímu zdanění a jejich základní charakteristika.